Glosarium Pajak Kripto

Dasar Biaya

Dasar biaya mata uang kripto Anda adalah harga pembelian awal yang Anda bayarkan saat memperoleh aset kripto, termasuk seluruh biaya transaksi yang terkait. Memahami dasar biaya sangat penting untuk pelaporan pajak yang akurat karena langsung memengaruhi perhitungan keuntungan atau kerugian modal saat Anda melepas aset kripto. Dasar biaya menjadi acuan utama untuk menentukan apakah Anda memperoleh keuntungan atau mengalami kerugian dalam transaksi kripto selama tahun pajak.

Contohnya, jika Anda membeli Bitcoin seharga $10.000 dan membayar biaya transaksi sebesar $50, maka total dasar biaya Anda adalah $10.050. Angka ini sangat penting saat menghitung keuntungan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan ketika menjual atau memperdagangkan aset tersebut.

Metode Dasar Biaya

Jika Anda membeli mata uang kripto pada waktu dan harga berbeda, penentuan unit spesifik yang Anda jual atau perdagangkan membutuhkan pemilihan metode dasar biaya. Pilihan metode ini sangat memengaruhi kewajiban pajak dan sebaiknya disesuaikan dengan strategi pajak Anda secara keseluruhan. IRS mengakui beberapa metode dasar biaya, dan konsultasi dengan profesional pajak sebelum memilih metode sangat dianjurkan.

Metode dasar biaya yang umum digunakan meliputi:

• FIFO (First-In, First-Out): Metode ini berasumsi bahwa kripto yang Anda jual adalah kripto yang paling lama Anda pegang. FIFO adalah metode default yang digunakan IRS ketika wajib pajak tidak memiliki catatan transaksi terperinci. Metode ini mudah dan diterima secara luas.

• HIFO (Highest-In, First-Out): Dalam metode ini, Anda dianggap menjual, memperdagangkan, atau melepas kripto dengan dasar biaya tertinggi dari seluruh kepemilikan Anda. Strategi ini dapat menguntungkan untuk meminimalkan keuntungan modal dalam skenario tertentu.

• LIFO (Last-In, First-Out): Metode ini berasumsi bahwa kripto yang Anda jual adalah kripto yang paling baru dibeli dalam portofolio Anda. LIFO dapat menguntungkan di pasar yang sedang naik, di mana pembelian terbaru memiliki dasar biaya lebih tinggi.

• Identifikasi Spesifik: Metode ini memungkinkan Anda menunjuk secara tepat aset kripto yang dibeli di waktu atau harga berbeda yang akan Anda jual. Memberikan fleksibilitas maksimum tetapi membutuhkan pencatatan yang sangat teliti.

Pengurangan

Dalam istilah perpajakan, pengurangan adalah biaya atau kerugian yang dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak tahunan Anda. Bagi investor mata uang kripto, kerugian modal dari penjualan, konversi, atau pelepasan aset kripto dapat diklaim sebagai pengurangan. Kerugian ini dapat langsung mengimbangi keuntungan modal dalam tahun pajak yang sama.

Kode pajak memberikan fleksibilitas tambahan: jika kerugian kripto Anda melebihi keuntungan modal di tahun pajak tertentu, Anda dapat mengimbangi hingga $3.000 dari penghasilan biasa. Sisa kerugian dapat dibawa ke tahun pajak berikutnya sebagai pengurangan (tax loss carryforward). Mekanisme ini memastikan kerugian besar tetap dapat memberi manfaat pajak selama beberapa tahun.

Formulir 1040

Formulir 1040, secara resmi berjudul U.S. Individual Income Tax Return, adalah formulir standar pajak penghasilan federal yang digunakan oleh wajib pajak individu. Formulir ini digunakan untuk menghitung total penghasilan kena pajak Anda, termasuk pendapatan dari transaksi mata uang kripto. Semua pendapatan terkait kripto, baik dari perdagangan, staking, maupun aktivitas lain, harus dilaporkan melalui Formulir 1040 atau jadwal pendukungnya.

Formulir 1099-MISC

Formulir 1099-MISC digunakan untuk melaporkan pendapatan lain-lain, termasuk hadiah mata uang kripto dan pendapatan staking. Jika Anda memperoleh $600 atau lebih lewat staking atau program hadiah kripto dalam satu tahun pajak, platform kripto wajib melaporkan transaksi tersebut ke IRS dengan Formulir 1099-MISC, dan Anda juga harus melaporkan pendapatan ini pada pengembalian pajak Anda.

Penting untuk diketahui, meski pendapatan staking atau hadiah Anda di bawah ambang pelaporan $600, Anda tetap harus melaporkan jumlah tersebut pada pengembalian pajak. Platform kripto dapat menerbitkan formulir ini untuk berbagai jenis pendapatan. Karena regulasi pajak kripto terus berkembang, Anda mungkin menemukan beragam formulir IRS di berbagai bursa kripto.

Formulir 1099-DA

Formulir 1099-DA adalah formulir IRS terbaru untuk pelaporan penjualan dan pertukaran mata uang kripto. Mulai tahun pajak terkini, platform kripto wajib melaporkan penjualan dan pertukaran kripto Anda ke IRS dengan formulir ini. Awalnya, platform melaporkan hasil kotor saja, dan di tahun berikutnya akan melaporkan hasil kotor dan dasar biaya.

Walaupun menerima formulir ini, wajib pajak harus tetap menjaga catatan lengkap atas seluruh transaksi kripto di berbagai platform untuk memastikan pelaporan pajak yang akurat. Formulir ini merupakan upaya IRS untuk menstandarkan pelaporan transaksi kripto dan meningkatkan kepatuhan pajak.

Hard Fork

Hard fork terjadi ketika jaringan blockchain mengalami perubahan protokol mendasar yang menciptakan blockchain baru yang terpisah dari rantai utama. Contoh penting adalah penciptaan Bitcoin Cash pada tahun 2017, di mana pemegang Bitcoin menerima jumlah yang setara dari kripto baru. Menurut panduan IRS yang diterbitkan dalam memorandum, setiap kripto baru yang diterima dari hard fork diperlakukan sebagai pendapatan kena pajak ketika Anda memperoleh kontrol atasnya.

Dampak pajak dari hard fork cukup kompleks karena melibatkan penentuan nilai pasar wajar kripto baru pada saat diterima. Pendapatan ini wajib dilaporkan pada pengembalian pajak Anda, meski Anda tidak langsung menjual atau memperdagangkan kripto yang baru diperoleh.

Internal Revenue Service

Internal Revenue Service (IRS) adalah lembaga pemerintah federal yang bertanggung jawab atas pelaksanaan dan penegakan hukum pajak di Amerika Serikat. Termasuk di dalamnya pengumpulan pajak dan penafsiran regulasi pajak yang berlaku terhadap transaksi mata uang kripto. IRS aktif mengembangkan pedoman perpajakan untuk kripto, memperlakukan mata uang virtual sebagai properti untuk keperluan pajak.

Loss Harvesting

Tax-loss harvesting adalah strategi di mana investor menjual mata uang kripto saat harga pasar turun di bawah harga beli awal. Kerugian yang terealisasi ini dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dari transaksi kripto lain dalam tahun pajak yang sama. Jika Anda belum merealisasikan keuntungan modal dari penjualan kripto, Anda tetap dapat menggunakan hingga $3.000 kerugian modal untuk mengimbangi penghasilan biasa saat melaporkan pajak.

Penerapan strategi ini membutuhkan pemahaman urutan aplikasi kerugian:

• Kerugian modal jangka panjang harus terlebih dahulu mengimbangi keuntungan modal jangka panjang
• Kerugian modal jangka pendek harus terlebih dahulu mengimbangi keuntungan modal jangka pendek

Jika terdapat kelebihan kerugian jangka pendek setelah mengimbangi keuntungan jangka pendek, Anda dapat menggunakannya untuk mengimbangi keuntungan modal jangka panjang. Sisa kerugian di luar total keuntungan bisa mengurangi hingga $3.000 penghasilan biasa, dan kerugian tambahan dapat dibawa ke tahun pajak berikutnya.

Pendapatan Lain-lain

Pendapatan lain-lain dari mata uang kripto meliputi hasil mining, staking, program hadiah, insentif promosi dari platform kripto, dan aktivitas terkait lainnya. IRS memperlakukan semua pendapatan ini sebagai pendapatan kena pajak yang wajib dilaporkan pada pengembalian pajak Anda.

Jika Anda memperoleh $600 atau lebih dari pendapatan semacam ini, Anda seharusnya menerima Formulir 1099-MISC dari lembaga pembayar. Namun, meski tidak menerima formulir ini, Anda tetap bertanggung jawab untuk melaporkan semua pendapatan lain-lain kripto kepada IRS, berapapun jumlahnya.

Pajak Penghasilan Investasi Neto (NIIT)

Net Investment Income Tax (NIIT) adalah pajak tambahan sebesar 3,8% atas penghasilan investasi, termasuk keuntungan modal, dividen, dan penghasilan properti sewaan. Pajak ini berlaku khusus untuk wajib pajak berpenghasilan tinggi: pelapor tunggal dengan penghasilan di atas $200.000 dan pasangan menikah pelapor bersama dengan penghasilan di atas $250.000. Beberapa warisan dan trust juga dikenakan NIIT.

Bagi investor kripto yang aktivitas trading-nya menghasilkan keuntungan modal besar, NIIT dapat menjadi beban pajak tambahan di luar pajak keuntungan modal reguler. Memahami apakah keuntungan kripto Anda dapat memicu NIIT sangat penting untuk perencanaan pajak menyeluruh.

Hasil Neto

Hasil neto transaksi mata uang kripto Anda adalah jumlah total yang diterima dikurangi seluruh biaya terkait. Berbagai faktor memengaruhi hasil neto, mulai dari perubahan harga pasar, biaya transaksi untuk pembelian dan penjualan, biaya jaringan, hingga biaya lain selama masa kepemilikan.

Meskipun hasil neto memberikan gambaran nyata atas untung-rugi investasi kripto Anda, angka ini tidak perlu dicantumkan dalam formulir pajak. Anda cukup melaporkan hasil kotor dan dasar biaya secara terpisah agar IRS dapat menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda.

Non-Fungible Token

Non-Fungible Token (NFT) adalah aset digital unik di mana setiap token memiliki karakteristik yang berbeda dan tidak dapat ditiru atau dipertukarkan satu lawan satu dengan NFT lain. Berbeda dengan aset yang dapat dipertukarkan seperti mata uang kripto tradisional atau uang kertas, NFT tidak memiliki nilai identik dan tidak dapat saling ditukar.

NFT memiliki banyak aplikasi, mulai dari seni digital, koleksi, properti virtual, hingga item gim. Dampak pajak NFT bergantung pada beberapa faktor: apakah Anda investor atau kreator, serta jenis transaksi yang Anda lakukan dengan NFT. Karena IRS belum menerbitkan pedoman khusus NFT, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak terkait pendapatan, hasil, atau royalti dari NFT.

Pendapatan Biasa

Pendapatan biasa adalah pendapatan yang dikenakan pajak berdasarkan tarif pajak penghasilan reguler Anda. Dalam konteks kripto, pendapatan biasa meliputi kripto yang diterima sebagai kompensasi kerja, hadiah staking, insentif promosi, pendapatan mining, serta keuntungan modal jangka pendek (dari kripto yang dipegang kurang dari satu tahun).

Penting bagi pengguna kripto: Anda wajib melaporkan seluruh kripto yang diterima sebagai pendapatan pada formulir pajak, berapapun jumlahnya. Bahkan menerima $1 dalam kripto sudah menimbulkan kewajiban pelaporan. Pendapatan ini biasanya dicatat pada nilai pasar wajar kripto saat Anda menerimanya.

Keuntungan dan Kerugian Terealisasi

Keuntungan modal terealisasi adalah profit dari penjualan, perdagangan, atau pelepasan aset kripto, sedangkan kerugian terealisasi adalah kerugian yang timbul dalam transaksi tersebut. Perbedaannya, keuntungan dan kerugian baru menjadi "terealisasi" ketika Anda benar-benar melepas aset kripto.

Menyimpan kripto di wallet atau akun exchange, meski nilainya naik-turun, tidak menimbulkan kejadian kena pajak. Keuntungan atau kerugian baru menjadi terealisasi dan wajib dilaporkan ke IRS setelah dilakukan pelepasan. Kerugian terealisasi dapat dimanfaatkan untuk tujuan pajak, karena dapat dikurangkan dari total keuntungan modal dan mengurangi beban pajak Anda.

Schedule 1

Schedule 1, berjudul "Additional Income and Adjustments to Income", adalah formulir tambahan yang dilampirkan pada pengembalian pajak individu (Formulir 1040). Jadwal ini digunakan untuk melaporkan berbagai jenis penghasilan yang tidak tercakup dalam Formulir 1040 utama, termasuk pendapatan mining kripto, hadiah staking, dan pendapatan lain-lain kripto yang dilaporkan pada Formulir 1099-MISC.

Schedule 1 memastikan seluruh sumber penghasilan, termasuk dari aktivitas kripto, tercatat dengan akurat dalam perhitungan total penghasilan kena pajak Anda.

Kejadian Kena Pajak

Kejadian kena pajak adalah setiap transaksi atau aktivitas yang dikenakan pajak. Pada kripto, hampir semua aktivitas dikenakan pajak, namun ada beberapa pengecualian penting. Membeli dan menyimpan kripto, atau mencetak dan menyimpan NFT, bukanlah kejadian kena pajak. Namun, menjual kripto untuk fiat, memperdagangkan satu kripto dengan kripto lain, menggunakan kripto untuk membeli barang/jasa, serta menerima kripto sebagai pendapatan merupakan kejadian kena pajak.

Mengetahui aktivitas kripto mana saja yang memicu kewajiban pajak sangat penting untuk perencanaan dan kepatuhan pajak. Setiap kejadian kena pajak biasanya membutuhkan dokumentasi dan pelaporan pada pengembalian pajak Anda.

Penghasilan Kena Pajak

Penghasilan kena pajak adalah total penghasilan yang dikenakan pajak selama satu tahun pajak, termasuk seluruh pendapatan yang diterima dalam bentuk kripto. Jika Anda menerima pembayaran dalam kripto atau menerima kripto sebagai pembayaran barang/jasa, itu merupakan penghasilan kena pajak yang wajib dilaporkan ke IRS pada nilai pasar wajar kripto saat diterima.

Catatan penting: platform kripto tidak diwajibkan melaporkan seluruh kejadian kena pajak ke IRS atau pengguna. Sebagai wajib pajak, Anda bertanggung jawab sepenuhnya untuk mengidentifikasi dan melaporkan seluruh aktivitas kripto yang dikenakan pajak. Jika ragu terhadap persyaratan pelaporan, sebaiknya konsultasi dengan profesional pajak.

Bracket Pajak

Bracket pajak adalah rentang penghasilan yang menentukan persentase pajak atas bagian-bagian penghasilan Anda. Sistem pajak federal AS saat ini menggunakan tujuh bracket pajak, dengan tarif mulai 10% hingga 37%. Bracket pajak Anda ditentukan oleh total penghasilan kena pajak, termasuk keuntungan dari aktivitas kripto.

Keuntungan kripto yang besar dapat meningkatkan total penghasilan kena pajak Anda, sehingga Anda bisa masuk ke bracket pajak yang lebih tinggi. Artinya, Anda akan membayar tarif pajak marginal lebih tinggi untuk sebagian penghasilan. Memahami dampak keuntungan kripto terhadap bracket pajak penting untuk perencanaan pajak dan estimasi kewajiban pajak Anda.

Keuntungan dan Kerugian Belum Terealisasi

Keuntungan belum terealisasi adalah kenaikan nilai kripto yang Anda pegang, sedangkan kerugian belum terealisasi adalah penurunan nilainya. Keuntungan dan kerugian ini disebut "belum terealisasi" karena Anda belum menjual, memperdagangkan, atau melepas aset kripto tersebut.

Keuntungan dan kerugian belum terealisasi tidak menimbulkan implikasi pajak langsung: Anda tidak membayar pajak atas keuntungan belum terealisasi dan tidak dapat menggunakan kerugian belum terealisasi untuk mengimbangi keuntungan terealisasi. Anda juga tidak perlu melaporkan keuntungan/kerugian belum terealisasi ke IRS. Nilai ini hanya relevan untuk pajak ketika Anda melepas kripto dan keuntungan atau kerugian menjadi terealisasi.

Wash Sale

Aturan wash-sale adalah regulasi pajak yang mencegah investor menjual sekuritas dengan kerugian semata-mata untuk klaim pengurangan pajak. Wash sale terjadi saat Anda menjual sekuritas dengan kerugian dan membeli kembali sekuritas yang sama atau identik dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah tanggal penjualan. Dalam kasus ini, kerugian tidak dapat diklaim untuk keperluan pajak.

Saat ini, aturan wash-sale berlaku untuk saham dan obligasi, namun belum berlaku untuk kripto. Celah regulasi ini bisa ditutup di masa depan, karena proposal legislatif terbaru menyarankan perluasan aturan wash-sale ke aset kripto. Hingga aturan berlaku, investor kripto masih dapat menggunakan strategi loss-harvesting yang biasanya memicu aturan wash-sale pada sekuritas tradisional.

Formulir W-9, Permintaan Nomor Identifikasi Wajib Pajak dan Sertifikasi

Formulir W-9 adalah formulir IRS yang digunakan untuk mengumpulkan dan mengonfirmasi nama, alamat, dan nomor identifikasi wajib pajak (TIN) individu atau entitas. Formulir ini umum digunakan dalam pekerjaan dan konteks lainnya yang menghasilkan pendapatan. Platform kripto dapat meminta Formulir W-9 dari pengguna untuk memenuhi persyaratan pelaporan pajak dan menerbitkan formulir pajak seperti 1099-MISC atau 1099-DA dengan benar.

Pemberian informasi W-9 yang akurat memastikan transaksi kripto Anda dilaporkan ke IRS sesuai nomor identifikasi pajak Anda.

Formulir W-8 BEN, W-8 BEN-E, W-8 ECI, W-8 EXP, dan W-8 IMY

Seri formulir W-8 memungkinkan individu dan bisnis non-AS untuk mengonfirmasi status mereka sebagai pihak asing dan memastikan bukan wajib pajak AS. Formulir ini digunakan oleh platform kripto dan institusi keuangan lain untuk menentukan kewajiban pemotongan dan pelaporan pajak bagi pihak non-AS.

Masing-masing formulir W-8 memiliki fungsi khusus: W-8 BEN untuk individu, W-8 BEN-E untuk entitas, W-8 ECI untuk penghasilan yang terhubung dengan bisnis atau perdagangan AS, W-8 EXP untuk pemerintah asing dan organisasi bebas pajak, serta W-8 IMY untuk perantara. Pengguna kripto non-AS harus melengkapi formulir W-8 yang tepat untuk menetapkan status pajak dan berpotensi mengurangi atau menghilangkan pemotongan pajak AS atas aktivitas kripto.

FAQ

Apa itu Pajak Keuntungan Modal atas Mata Uang Kripto?

Pajak keuntungan modal atas mata uang kripto adalah pajak atas keuntungan dari penjualan aset digital. Pajak dihitung sebagai selisih antara harga beli dan harga jual. Tarif pajak berbeda tergantung periode kepemilikan, umumnya dibedakan antara keuntungan jangka pendek dan jangka panjang.

Bagaimana cara menghitung keuntungan kena pajak dari perdagangan mata uang kripto?

Keuntungan kena pajak dihitung dengan mengurangi harga beli dari harga jual. Hasilnya dikalikan dengan tarif pajak yang berlaku sesuai yurisdiksi Anda. Catat transaksi secara detail, termasuk tanggal, jumlah, dan harga, untuk pelaporan akurat dan kepatuhan terhadap regulasi pajak lokal.

Apa itu Dasar Biaya dalam mata uang kripto?

Dasar biaya adalah total jumlah yang Anda bayarkan untuk memperoleh mata uang kripto, termasuk harga beli, biaya transaksi, dan biaya terkait lainnya. Dasar biaya digunakan untuk menghitung keuntungan atau kerugian investasi untuk tujuan pajak.

Apakah pendapatan mining kripto wajib dikenakan pajak?

Ya, pendapatan mining kripto wajib pajak. IRS mewajibkan pelaporan pendapatan mining sebagai pendapatan biasa dan bisa mengharuskan pembayaran pajak estimasi kuartalan. Kegagalan membayar dapat berakibat denda dan bunga.

Bagaimana metode perlakuan pajak untuk hasil DeFi dan hadiah staking?

Hasil DeFi dan hadiah staking biasanya dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa saat diterima berdasarkan nilai pasar wajar. Beberapa yurisdiksi dapat menerapkan perlakuan keuntungan modal atas apresiasi aset berikutnya. Kewajiban pajak bervariasi sesuai wilayah dan dapat mencakup persyaratan pelaporan untuk setiap transaksi.

Apa perbedaan transfer dan perdagangan mata uang kripto dalam hal pajak?

Transfer dan perdagangan mata uang kripto berbeda dalam perlakuan pajak. Transfer antar wallet milik sendiri biasanya tidak dikenakan pajak, sedangkan perdagangan—menukar satu kripto dengan yang lain atau mengonversi ke fiat—memicu pajak keuntungan modal. Keuntungan dikenakan tarif jangka pendek jika dipegang kurang dari satu tahun, atau tarif jangka panjang jika dipegang lebih dari satu tahun.

Apa itu aturan Wash Sale untuk mata uang kripto?

Aturan Wash Sale mencegah investor mengklaim pengurangan pajak dengan menjual kripto dalam kondisi rugi dan segera membeli kembali aset yang sama atau identik. Aturan ini berasal dari pasar saham dan sekarang juga berlaku untuk perdagangan kripto guna mencegah strategi penghindaran pajak.