Bagaimana Cryptocurrency Dipajaki di Jerman

Memahami Klasifikasi Kripto di Jerman

Di Jerman, kripto dikategorikan sebagai "aset lain" berdasarkan § 23 Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman (EStG). Kategori hukum ini menjadi dasar utama dalam memahami bagaimana transaksi kripto dikenakan pajak di negara tersebut.

Klasifikasi ini mengakibatkan keuntungan dari perdagangan kripto dianggap sebagai transaksi penjualan privat dan dikenakan pajak penghasilan. Berbeda dengan sekuritas tradisional, kripto tidak diperlakukan sebagai aset modal melainkan sebagai properti pribadi, sehingga terdapat perbedaan signifikan terkait perlakuan pajak dan ketentuan masa kepemilikan.

Otoritas pajak Jerman menerapkan kerangka ini secara konsisten untuk seluruh jenis kripto, termasuk Bitcoin, Ethereum, dan aset digital lainnya. Perlakuan yang seragam ini memastikan seluruh investor dan trader kripto memiliki kewajiban pajak yang sama, tanpa memandang jenis kripto yang dimiliki atau diperdagangkan.

Tarif Pajak Penghasilan atas Keuntungan Kripto

Tarif pajak penghasilan di Jerman bersifat progresif, mulai dari 0% hingga 45%, tergantung pada total penghasilan pribadi Anda. Keuntungan dari kripto tidak dikenakan pajak secara terpisah, melainkan digabungkan ke penghasilan tahunan dan dikenakan tarif berdasarkan kelas pajak Anda.

Sistem progresif ini menyebabkan individu dengan penghasilan total lebih tinggi membayar persentase pajak yang lebih besar atas keuntungan kripto. Sebagai contoh, jika penghasilan gabungan dari pekerjaan dan perdagangan kripto menempatkan Anda pada kelas pajak lebih tinggi, maka seluruh keuntungan kripto juga dikenakan tarif yang lebih besar.

Selain itu, terdapat solidarity surcharge hingga 5,5% jika total kewajiban pajak penghasilan Anda melebihi €18.130. Surcharge ini ditambahkan di atas pajak penghasilan biasa dan menjadi beban tambahan bagi golongan penghasilan tinggi. Solidarity surcharge ini awalnya diperkenalkan untuk membantu biaya reunifikasi Jerman dan masih diterapkan pada wajib pajak tertentu hingga saat ini.

Transaksi Kripto yang Dikenakan Pajak

Memahami aktivitas kripto mana saja yang menimbulkan kewajiban pajak sangat penting untuk kepatuhan. Berikut aktivitas terkait kripto yang merupakan peristiwa kena pajak di Jerman:

• Menukar satu kripto dengan kripto lain (misal, menukar ETH ke BTC): Walaupun tidak dikonversikan ke fiat, pertukaran antar kripto tetap menjadi peristiwa kena pajak
• Menjual kripto menjadi euro atau mata uang fiat lain: Setiap konversi dari kripto ke uang tradisional menghasilkan keuntungan atau kerugian yang wajib dilaporkan
• Memperoleh pendapatan dari staking atau lending: Penghasilan pasif dari staking, lending, atau yield farming kripto diperlakukan sebagai pendapatan kena pajak

Pendapatan dari staking dan lending diperlakukan sebagai penghasilan biasa dan dikenakan tarif pajak penghasilan pribadi. Pajak dihitung berdasarkan nilai pasar kripto pada saat diterima, bukan saat dijual.

Jika total pendapatan staking atau lending Anda kurang dari €256 per tahun, maka Anda memperoleh pembebasan pajak. Namun, jika penghasilan melebihi €256, seluruhnya menjadi kena pajak, bukan hanya kelebihannya. Pendekatan all-or-nothing ini menuntut pencatatan hadiah staking secara detail untuk mengoptimalkan posisi pajak Anda.

Batas dan Ambang Pembebasan Pajak

Dalam tahun-tahun pajak terakhir, Jerman menerapkan ambang pembebasan pajak sebesar €1.000 untuk keuntungan perdagangan kripto (sebelumnya €600). Pembebasan ini memberikan keringanan bagi trader kasual dan investor skala kecil.

Jika total keuntungan perdagangan kripto Anda dalam setahun kurang dari €1.000, maka sepenuhnya bebas pajak dan tidak perlu dilaporkan. Namun, begitu keuntungan melebihi €1.000, seluruh jumlah menjadi kena pajak, termasuk €1.000 pertama. Ini adalah ambang all-or-nothing yang wajib dipantau sepanjang tahun pajak.

Contohnya, jika Anda memperoleh keuntungan €999, Anda tidak berutang pajak. Namun jika keuntungan €1.001, maka pajak dikenakan atas seluruh €1.001. Struktur ini menciptakan 'jurang pajak' yang perlu diperhatikan saat merencanakan transaksi.

Keunggulan Masa Kepemilikan Satu Tahun

Salah satu insentif pajak paling bernilai bagi investor kripto di Jerman adalah pembebasan pajak setelah kepemilikan satu tahun. Jika kripto Anda dipegang lebih dari satu tahun sebelum dijual, seluruh keuntungan bebas pajak tanpa batas nominal.

Aturan ini memberikan insentif kuat bagi investasi jangka panjang. Tidak ada batas maksimal keuntungan bebas pajak yang dapat diperoleh melalui mekanisme ini, sehingga sangat menarik untuk kepemilikan besar. Misalnya, jika Anda memperoleh keuntungan €100.000 atau lebih, selama kripto dipegang lebih dari satu tahun, seluruh keuntungan tersebut bebas pajak.

Masa kepemilikan dihitung dari tanggal dan waktu pembelian hingga tanggal dan waktu penjualan, sehingga pencatatan tanggal akuisisi secara presisi sangat penting. Aturan satu tahun ini berlaku untuk setiap unit kripto secara individual. Jika Anda membeli kripto yang sama di waktu berbeda, Anda dapat menjual unit yang paling lama dimiliki untuk memaksimalkan manfaat pajak.

Pelaporan Keuntungan Penjualan Kripto

Jika Anda memperdagangkan atau memperoleh penghasilan dari kripto, Anda wajib memasukkan informasi ini dalam laporan pajak tahunan. Di Jerman, pendapatan kripto dilaporkan melalui lampiran (Anlagen) berbeda sesuai jenis transaksi.

Keuntungan dari penjualan kripto dicatat pada Anlage SO (Lampiran untuk Pendapatan Lain) di bagian "Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstige Token" (Unit mata uang virtual dan/atau token lainnya).

Pada bagian ini, Anda wajib melaporkan dua angka utama:

• Total harga penjualan seluruh kripto yang dijual selama tahun pajak: Jumlah total pemasukan dari penjualan aset kripto
• Total harga pembelian dari kripto yang dijual: Basis biaya aset yang dilepas

Selisih dari kedua nilai tersebut merupakan keuntungan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan. Kantor pajak menggunakan data ini untuk menentukan kewajiban pajak Anda. Pastikan angka akurat dan dokumentasi pendukung tersedia, karena otoritas pajak dapat meminta bukti transaksi saat audit.

Dalam menghitung total tersebut, seluruh penjualan sepanjang tahun wajib dicantumkan, termasuk penjualan parsial dan beberapa transaksi atas kripto yang sama. Di Jerman, metode FIFO (First-In-First-Out) umumnya digunakan untuk menentukan unit yang dijual ketika Anda memiliki beberapa pembelian kripto yang sama.

Pelaporan Pendapatan Staking dan Lending

Jika Anda memperoleh kripto melalui staking, lending, atau aktivitas hasil lainnya, Anda juga wajib melaporkannya di Anlage SO, pada bagian "Angaben zu Tätigkeiten im Zusammenhang mit Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstigen Token" (Informasi aktivitas terkait unit mata uang virtual dan/atau token lain).

Di sini Anda melaporkan total nilai penghasilan dari aktivitas tersebut. Wajib melaporkan nilai pasar kripto saat diterima, bukan nilai saat dijual. Artinya, setiap hadiah staking atau pembayaran lending harus dinilai dalam euro pada saat diterima.

Misalnya, jika Anda menerima 0,1 ETH sebagai hadiah staking ketika ETH bernilai €2.000, Anda wajib melaporkan €200 sebagai pendapatan, meskipun nilai ETH berubah setelahnya. Keuntungan atau kerugian ketika ETH tersebut dijual nantinya diperlakukan sebagai keuntungan/kerugian modal terpisah.

Persyaratan ini membuat pencatatan sangat penting untuk aktivitas staking dan lending, karena Anda bisa menerima banyak pembayaran kecil sepanjang tahun, masing-masing membutuhkan penilaian saat diterima.

Pelaporan Pendapatan dari Perdagangan Futures

Jika Anda memperoleh keuntungan atau kerugian dari perdagangan futures kripto, Anda wajib melaporkannya pada Anlage KAP (Lampiran untuk Pendapatan Modal), bukan pada Anlage SO. Futures dan derivatif diperlakukan berbeda dari perdagangan spot menurut hukum pajak Jerman.

Anda harus melaporkan keuntungan dan kerugian secara terpisah di bagian yang sesuai pada Anlage KAP. Perlakuan terpisah ini mencerminkan perbedaan aturan pajak untuk derivatif dibandingkan kepemilikan langsung kripto.

Perdagangan futures juga tunduk pada ketentuan pembatasan kerugian tertentu, dan kerugian dari futures tidak selalu dapat dikompensasikan dengan keuntungan dari jenis pendapatan lain. Memahami perbedaan ini penting untuk pelaporan dan perencanaan pajak yang tepat.

Melacak Transaksi dari Platform Exchange

Untuk pelaporan pajak kripto yang akurat, Anda memerlukan riwayat transaksi yang lengkap dan akurat. Sebagian besar platform exchange kripto menyediakan fitur ekspor data yang sangat penting untuk kepatuhan pajak.

Pada platform exchange besar, Anda biasanya dapat mengunduh data riwayat transaksi langsung dari akun Anda melalui proses sederhana. Fitur ekspor data ini memang dirancang untuk mendukung kebutuhan pelaporan pajak.

Mengunduh Riwayat Transaksi Anda

Untuk mengakses data transaksi di sebagian besar platform exchange, masuk ke bagian ekspor data pada akun Anda. Pilih opsi khusus untuk pelaporan pajak, karena menyediakan data paling lengkap dalam format yang sesuai untuk perhitungan pajak.

Proses umumnya meliputi:

1. Memilih periode dan jenis laporan yang ingin diunduh. Sebagian besar platform memungkinkan ekspor data sampai 540 hari dalam satu laporan, namun Anda mungkin perlu membuat beberapa laporan untuk mencakup satu tahun pajak penuh atau periode yang lebih panjang.
2. Mengklik "Export" atau tombol serupa untuk memproses file. Platform akan membuat file yang dapat diunduh berisi riwayat transaksi Anda.
3. Jika membutuhkan data untuk periode tambahan, ulangi proses untuk setiap periode. Ini memastikan catatan Anda lengkap atas seluruh riwayat transaksi.

File yang diunduh biasanya mencakup semua pembelian, penjualan, transfer, deposit, dan penarikan dari platform. Data lengkap ini sangat penting untuk perhitungan pajak yang akurat, sebab setiap transaksi berpotensi berdampak pajak.

Menggunakan Data Transaksi untuk Perhitungan Pajak

Setelah mengunduh file riwayat transaksi, Anda dapat menggunakannya untuk menghitung kewajiban pajak. Banyak trader dan investor memanfaatkan software perhitungan pajak kripto yang dirancang khusus sesuai ketentuan pajak Jerman untuk mempermudah proses ini.

Alat khusus ini membantu Anda untuk:

• Mengimpor data dengan mudah dari berbagai platform exchange dan berbagai format file
• Menghitung otomatis keuntungan dan kerugian sesuai aturan pajak Jerman, termasuk penerapan metode FIFO dan perhitungan masa kepemilikan
• Menghasilkan laporan pajak lengkap yang sesuai persyaratan Anlage SO dan Anlage KAP, sehingga pelaporan pajak lebih efisien
• Memantau pendapatan staking dan lending dengan penilaian akurat saat diterima
• Memantau progres menuju ambang pembebasan sepanjang tahun

Pemanfaatan alat ini secara signifikan mengurangi waktu dan tingkat kompleksitas dalam pelaporan pajak kripto. Alat ini membantu memastikan akurasi pelaporan serta kepatuhan, sekaligus meminimalisasi risiko kesalahan yang dapat memicu audit atau sanksi dari otoritas pajak.

Bagi investor dengan jumlah transaksi banyak di berbagai platform, penggunaan alat ini nyaris wajib untuk mengelola kompleksitas pelaporan pajak kripto. Selain itu, alat ini dapat membantu mengidentifikasi peluang optimalisasi pajak, seperti penentuan waktu penjualan untuk memaksimalkan manfaat pembebasan masa kepemilikan satu tahun.

FAQ

Bagaimana keuntungan modal dari kripto dikenakan pajak di Jerman? Berapa lama harus memegang agar bebas pajak?

Di Jerman, keuntungan modal dari kripto yang dipegang lebih dari satu tahun dibebaskan dari pajak. Kepemilikan kurang dari satu tahun dikenakan pajak keuntungan modal sesuai tarif pajak penghasilan reguler.

Bagaimana Jerman memperlakukan pajak atas keuntungan perdagangan kripto dan pendapatan mining?

Jerman mengategorikan kripto sebagai mata uang privat yang dikenakan pajak. Keuntungan perdagangan dan pendapatan mining dikenakan pajak sebagai keuntungan modal atau pendapatan biasa tergantung masa kepemilikan. Keuntungan jangka pendek dikenakan tarif pajak reguler, sementara kepemilikan lebih dari satu tahun dapat memperoleh perlakuan istimewa. Catatan detail harus disimpan dan seluruh pendapatan wajib dilaporkan ke otoritas pajak.

Informasi apa saja yang harus dilaporkan ke otoritas pajak saat memperdagangkan kripto di Jerman?

Laporkan seluruh keuntungan dan pendapatan kripto pada laporan pajak tahunan. Dokumentasikan biaya akuisisi, masa kepemilikan, dan nilai pelepasan. Simpan catatan setidaknya enam tahun untuk keperluan audit otoritas pajak.

Bagaimana investor kripto Jerman menghitung dan mendeklarasikan penghasilan kena pajak?

Investor kripto di Jerman wajib melaporkan seluruh penghasilan pada laporan pajak dan menghitung pajak keuntungan modal. Gunakan formulir resmi untuk pelaporan keuntungan dan pendapatan. Otoritas pajak menyediakan prosedur yang disederhanakan untuk pelaporan pendapatan kripto.

Apakah kerugian kripto di Jerman bisa mengurangi pendapatan lain?

Ya, kerugian kripto dapat mengurangi keuntungan transaksi privat lain dalam tahun pajak yang sama. Aturan carryover kerugian bergantung pada klasifikasi pendapatan. Kasus khusus seperti NFT dan airdrop memiliki ketentuan khusus.

Bagaimana pendapatan dari exchange kripto luar negeri dikenakan pajak di Jerman?

Di Jerman, keuntungan perdagangan kripto di atas 600 euro per tahun fiskal dikenakan pajak sebagai penghasilan pribadi. Keuntungan di bawah 600 euro dibebaskan pajak. Tarif pajak diterapkan secara progresif sesuai kelas penghasilan Anda.

Apakah kepemilikan kripto lebih dari satu tahun di Jerman memiliki kebijakan insentif pajak khusus?

Ya. Di Jerman, individu yang memegang kripto lebih dari satu tahun dibebaskan dari pajak keuntungan modal saat dijual. Kepemilikan kurang dari satu tahun akan dikenakan pajak keuntungan modal sesuai ketentuan yang berlaku. Kebijakan pembebasan ini masih berlaku.