Bảng thuật ngữ về thuế tiền điện tử

Giá gốc

Giá gốc của tiền điện tử được hiểu là số tiền bạn đã chi trả ban đầu để mua tài sản tiền điện tử, gồm cả các khoản phí giao dịch liên quan. Việc nắm rõ giá gốc là yếu tố then chốt để báo cáo thuế chính xác, vì nó là căn cứ trực tiếp để tính lãi hoặc lỗ vốn khi bạn bán hoặc chuyển nhượng khoản tiền điện tử. Giá gốc đóng vai trò là chuẩn để xác định bạn có lãi hay lỗ từ các giao dịch tiền điện tử trong năm thuế.

Ví dụ, nếu bạn mua Bitcoin với giá 10.000 USD và trả phí giao dịch 50 USD, tổng giá gốc của bạn là 10.050 USD. Con số này rất quan trọng để tính lãi chịu thuế hoặc lỗ được khấu trừ khi bán hoặc giao dịch tài sản.

Phương pháp xác định giá gốc

Khi bạn mua tiền điện tử vào nhiều thời điểm và mức giá khác nhau, muốn xác định chính xác đơn vị nào bạn đang bán hoặc giao dịch thì cần chọn phương pháp xác định giá gốc phù hợp. Việc lựa chọn này ảnh hưởng lớn đến nghĩa vụ thuế và nên thống nhất với chiến lược thuế tổng thể của bạn. IRS công nhận nhiều phương pháp xác định giá gốc, bạn nên tham khảo chuyên gia thuế trước khi quyết định.

Các phương pháp xác định giá gốc phổ biến bao gồm:

• FIFO (First-In, First-Out): Phương pháp này giả định bạn bán loại tiền điện tử nắm giữ lâu nhất. FIFO là phương pháp mặc định của IRS khi người nộp thuế không có hồ sơ giao dịch chi tiết. Phương pháp này đơn giản và được chấp nhận rộng rãi.

• HIFO (Highest-In, First-Out): Theo phương pháp này, bạn được coi là đã bán, giao dịch hoặc chuyển nhượng loại tiền điện tử có giá gốc cao nhất trong danh mục. Chiến lược này có thể giúp giảm lãi vốn trong một số tình huống.

• LIFO (Last-In, First-Out): Phương pháp này giả định bạn bán loại tiền điện tử được mua gần nhất trong danh mục. LIFO có thể tối ưu khi thị trường tăng giá, tức là các giao dịch mới có giá gốc cao hơn.

• Xác định cụ thể (Specific Identification): Phương pháp này cho phép bạn chỉ định chính xác loại tiền điện tử mua ở các thời điểm hoặc mức giá khác nhau mà bạn muốn bán. Đem lại sự linh hoạt tối đa nhưng đòi hỏi ghi chép hồ sơ rất kỹ lưỡng.

Khấu trừ

Trong lĩnh vực thuế, khấu trừ là các khoản chi phí hoặc lỗ dùng để giảm thu nhập chịu thuế hàng năm. Với nhà đầu tư tiền điện tử, lỗ vốn từ bán, đổi hoặc chuyển nhượng tài sản tiền điện tử được coi là khấu trừ. Những khoản lỗ này có thể bù trừ trực tiếp với lãi vốn cùng năm thuế.

Luật thuế còn cho phép: nếu lỗ tiền điện tử vượt quá lãi vốn năm đó, bạn có thể bù trừ tối đa 3.000 USD vào thu nhập thông thường. Phần lỗ còn lại chuyển tiếp sang các năm thuế sau, gọi là chuyển lỗ theo quy định thuế. Cơ chế này đảm bảo khoản lỗ lớn không bị mất giá trị và có thể mang lại lợi ích thuế nhiều năm liên tục.

Mẫu 1040

Mẫu 1040, tên đầy đủ là U.S. Individual Income Tax Return, là mẫu thuế thu nhập cá nhân liên bang tiêu chuẩn cho người nộp thuế cá nhân. Mẫu này được dùng để tính tổng thu nhập chịu thuế, bao gồm thu nhập từ tiền điện tử. Mọi khoản thu nhập liên quan đến tiền điện tử như giao dịch, staking hoặc các hoạt động khác đều phải khai báo qua mẫu 1040 hoặc các phụ lục liên quan.

Mẫu 1099-MISC

Mẫu 1099-MISC dùng để báo cáo các khoản thu nhập khác, bao gồm phần thưởng tiền điện tử và thu nhập staking. Nếu bạn nhận được 600 USD trở lên thông qua staking hoặc chương trình thưởng tiền điện tử trong một năm thuế, nền tảng tiền điện tử phải báo cáo giao dịch này cho IRS bằng mẫu 1099-MISC, đồng thời bạn cũng phải kê khai khoản thu nhập này trong hồ sơ thuế.

Lưu ý rằng ngay cả khi thu nhập staking hoặc thưởng dưới ngưỡng 600 USD, bạn vẫn có nghĩa vụ pháp lý khai báo khoản này trong hồ sơ thuế. Nền tảng tiền điện tử có thể phát hành mẫu này cho nhiều loại thu nhập, và do quy định thuế tiền điện tử liên tục thay đổi, bạn có thể gặp nhiều mẫu IRS khác nhau trên các sàn giao dịch tiền điện tử.

Mẫu 1099-DA

Mẫu 1099-DA là mẫu mới của IRS dùng để báo cáo các giao dịch bán và trao đổi tiền điện tử. Bắt đầu từ những năm thuế gần đây, nền tảng tiền điện tử phải báo cáo các giao dịch bán và trao đổi tiền điện tử của bạn cho IRS bằng mẫu này. Ban đầu, nền tảng chỉ báo cáo tổng giá trị giao dịch, những năm tiếp theo sẽ bổ sung báo cáo cả giá gốc.

Dù đã nhận được mẫu này, người nộp thuế nên giữ đầy đủ hồ sơ về mọi giao dịch tiền điện tử trên các nền tảng để đảm bảo báo cáo chính xác trong hồ sơ thuế. Mẫu này thể hiện nỗ lực của IRS trong việc chuẩn hóa báo cáo giao dịch tiền điện tử và tăng cường tuân thủ thuế.

Hard Fork

Hard fork xảy ra khi một mạng lưới blockchain thay đổi giao thức căn bản, tạo ra một blockchain mới độc lập với chuỗi gốc. Ví dụ điển hình là sự ra đời của Bitcoin Cash năm 2017, khi chủ sở hữu Bitcoin nhận được lượng tiền điện tử mới tương ứng. Theo hướng dẫn của IRS, bất kỳ tiền điện tử mới nào nhận được từ hard fork đều được coi là thu nhập chịu thuế tại thời điểm bạn kiểm soát nó.

Ảnh hưởng thuế của hard fork thường phức tạp, do cần xác định giá trị thị trường hợp lý của đồng tiền điện tử mới lúc nhận. Khoản thu nhập này phải khai báo trong hồ sơ thuế, ngay cả khi bạn chưa bán hoặc giao dịch khoản tiền điện tử mới nhận.

Internal Revenue Service

Internal Revenue Service (IRS) là cơ quan quản lý và thực thi luật thuế liên bang Hoa Kỳ. IRS chịu trách nhiệm thu thuế và giải thích quy định thuế đối với giao dịch tiền điện tử. IRS tích cực xây dựng hướng dẫn thuế tiền điện tử, coi tiền điện tử là tài sản cho mục đích thuế.

Loss Harvesting

Loss harvesting là chiến lược thuế trong đó nhà đầu tư bán tiền điện tử khi giá thị trường thấp hơn giá mua ban đầu. Khoản lỗ thực tế này có thể dùng để bù trừ lãi vốn từ các giao dịch tiền điện tử khác trong cùng năm thuế. Nếu chưa có lãi vốn từ bán tiền điện tử, bạn vẫn có thể dùng tối đa 3.000 USD lỗ vốn để bù trừ vào thu nhập thông thường khi khai thuế.

Chiến lược này đòi hỏi hiểu rõ thứ tự áp dụng khoản lỗ:

• Lỗ vốn dài hạn phải ưu tiên bù trừ lãi vốn dài hạn
• Lỗ vốn ngắn hạn phải ưu tiên bù trừ lãi vốn ngắn hạn

Nếu còn dư lỗ ngắn hạn sau khi đã bù trừ cho lãi ngắn hạn, bạn được phép dùng để bù trừ lãi vốn dài hạn. Số lỗ còn lại vượt tổng lãi có thể bù trừ tối đa 3.000 USD vào thu nhập thông thường, phần dư chuyển tiếp sang các năm thuế tiếp theo.

Thu nhập khác

Thu nhập khác từ tiền điện tử gồm thu nhập từ đào coin, staking, chương trình thưởng, ưu đãi khuyến mại từ nền tảng tiền điện tử và các hoạt động liên quan. IRS coi tất cả các khoản này là thu nhập chịu thuế, phải khai báo trong hồ sơ thuế.

Nếu bạn nhận từ 600 USD trở lên, bạn sẽ nhận được mẫu 1099-MISC từ đơn vị trả tiền. Tuy nhiên, dù không nhận được mẫu này, bạn vẫn phải tự khai báo mọi khoản thu nhập tiền điện tử khác với IRS, bất kể số tiền là bao nhiêu.

Thuế thu nhập đầu tư ròng

Thuế thu nhập đầu tư ròng (Net Investment Income Tax - NIIT) là khoản thuế bổ sung 3,8% áp dụng với thu nhập đầu tư như lãi vốn, cổ tức và thu nhập từ tài sản cho thuê. Thuế này dành riêng cho nhóm người có thu nhập cao: cá nhân độc thân thu nhập trên 200.000 USD và cặp vợ chồng khai chung trên 250.000 USD. Một số di sản và quỹ tín thác cũng thuộc đối tượng chịu NIIT.

Với nhà đầu tư tiền điện tử có lãi vốn lớn từ giao dịch, NIIT có thể là gánh nặng thuế bổ sung ngoài thuế lãi vốn thông thường. Việc đánh giá lãi từ tiền điện tử có khiến bạn chịu NIIT hay không rất cần thiết cho kế hoạch thuế tổng thể.

Lợi nhuận ròng

Lợi nhuận ròng từ giao dịch tiền điện tử là tổng số tiền nhận được trừ đi tất cả chi phí liên quan. Nhiều yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng, bao gồm biến động giá thị trường, phí giao dịch, phí mạng lưới và chi phí phát sinh khi nắm giữ tài sản.

Dù tính lợi nhuận ròng giúp bạn biết chính xác lãi/lỗ thực tế từ đầu tư tiền điện tử, con số này không bắt buộc phải khai báo trên mẫu thuế. Thay vào đó, bạn cần khai riêng tổng giá trị giao dịch và giá gốc để IRS tự tính lãi hoặc lỗ vốn.

Non-Fungible Token

Non-Fungible Token (NFT) là tài sản số độc nhất, mỗi token mang đặc điểm riêng biệt và không thể bị sao chép hoặc trao đổi theo tỷ lệ một đổi một với NFT khác. Điều này khác với tài sản có thể thay thế như tiền điện tử hay tiền giấy, vốn có giá trị tương đương và trao đổi lẫn nhau.

NFT có nhiều ứng dụng, từ nghệ thuật số, vật phẩm sưu tầm đến bất động sản ảo và vật phẩm trong game. Ảnh hưởng thuế của NFT phụ thuộc vào việc bạn là nhà đầu tư hay nhà sáng tạo, và bạn đã thực hiện giao dịch nào với NFT. Do IRS chưa có hướng dẫn riêng cho NFT, bạn nên tham khảo chuyên gia thuế về các khoản thu nhập, giao dịch hoặc tiền bản quyền liên quan.

Thu nhập thông thường

Thu nhập thông thường là khoản thu nhập bị đánh thuế theo khung thuế hiện hành của bạn. Trong tiền điện tử, thu nhập thông thường gồm tiền điện tử nhận như thù lao lao động, phần thưởng staking, ưu đãi khuyến mại, thu nhập đào coin và lãi vốn ngắn hạn (tài sản nắm giữ dưới một năm).

Quan trọng với người dùng tiền điện tử: bạn phải khai báo mọi khoản tiền điện tử nhận được như thu nhập trong hồ sơ thuế, dù số tiền nhỏ đến đâu. Ngay cả 1 USD cũng phải khai báo. Khoản thu nhập này thường được ghi nhận theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận.

Lãi/lỗ thực tế

Lãi vốn thực tế là lợi nhuận từ bán, giao dịch hoặc chuyển nhượng tiền điện tử; lỗ thực tế là khoản thua lỗ phát sinh từ các giao dịch này. Điểm khác biệt là lãi/lỗ chỉ trở thành "thực tế" khi bạn đã chuyển nhượng tài sản tiền điện tử.

Chỉ giữ tiền điện tử trong ví hoặc tài khoản sàn, dù giá biến động, không tạo sự kiện chịu thuế. Chỉ khi chuyển nhượng, lãi/lỗ mới trở thành thực tế và phải khai báo với IRS. Lỗ thực tế có thể khấu trừ khỏi lãi vốn, giúp giảm nghĩa vụ thuế.

Schedule 1

Schedule 1, tiêu đề "Additional Income and Adjustments to Income", là mẫu bổ sung đính kèm hồ sơ thuế cá nhân (mẫu 1040). Schedule này dùng để khai báo các loại thu nhập không có trên mẫu 1040 chính, như thu nhập đào coin, phần thưởng staking và các khoản thu nhập tiền điện tử khác được báo cáo qua mẫu 1099-MISC.

Schedule 1 giúp đảm bảo mọi nguồn thu nhập, gồm cả tiền điện tử, đều được tính vào tổng thu nhập chịu thuế của bạn.

Sự kiện chịu thuế

Sự kiện chịu thuế là bất kỳ giao dịch hoặc hoạt động nào phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Trong tiền điện tử, đa số hoạt động đều là sự kiện chịu thuế, trừ một số trường hợp quan trọng. Chỉ mua và giữ tiền điện tử, hoặc mint và giữ NFT không phải sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, bán tiền điện tử lấy tiền pháp định, giao dịch giữa các loại tiền điện tử, dùng tiền điện tử mua hàng hóa/dịch vụ, nhận tiền điện tử làm thu nhập đều là sự kiện chịu thuế.

Nắm rõ hoạt động nào với tiền điện tử phát sinh nghĩa vụ thuế là cần thiết để lên kế hoạch và tuân thủ quy định. Mỗi sự kiện chịu thuế có thể yêu cầu ghi chép và khai báo trong hồ sơ thuế.

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế là tổng số thu nhập bị đánh thuế trong năm, gồm toàn bộ khoản thu nhập nhận bằng tiền điện tử. Nếu bạn nhận tiền điện tử làm thanh toán hoặc đổi lấy hàng hóa/dịch vụ, đó là thu nhập chịu thuế và phải khai báo với IRS theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Lưu ý: các nền tảng tiền điện tử không phải lúc nào cũng báo cáo mọi sự kiện chịu thuế cho IRS hoặc người dùng. Người nộp thuế phải tự xác định và khai báo toàn bộ hoạt động tiền điện tử chịu thuế. Nếu không chắc chắn về yêu cầu khai báo, hãy tham khảo chuyên gia thuế.

Khung thuế

Khung thuế là các khoảng thu nhập xác định tỷ lệ thuế bạn phải đóng trên từng phần thu nhập. Hệ thống thuế liên bang Hoa Kỳ hiện có bảy khung thuế, từ 10% đến 37%. Khung thuế được xác định theo tổng thu nhập chịu thuế, gồm cả lãi từ tiền điện tử.

Lợi nhuận lớn từ tiền điện tử có thể làm tăng tổng thu nhập chịu thuế, có thể đưa bạn vào khung thuế cao hơn. Bạn sẽ chịu mức thuế biên cao hơn trên phần thu nhập đó. Hiểu tác động của lãi tiền điện tử đến khung thuế giúp lên kế hoạch và dự báo nghĩa vụ thuế chính xác.

Lãi/lỗ chưa thực hiện

Lãi chưa thực hiện là khoản tăng giá trị của tiền điện tử đang nắm giữ, lỗ chưa thực hiện là khoản giảm giá trị. Những khoản này gọi là "chưa thực hiện" vì chưa bán, giao dịch hoặc chuyển nhượng tài sản tiền điện tử.

Lãi/lỗ chưa thực hiện không phát sinh nghĩa vụ thuế: bạn không phải đóng thuế với lãi chưa thực hiện, cũng không thể dùng lỗ chưa thực hiện để bù trừ lãi thực tế. Không cần khai báo lãi/lỗ chưa thực hiện cho IRS. Chỉ khi chuyển nhượng tiền điện tử, các khoản lãi/lỗ mới trở thành thực tế và liên quan đến thuế.

Wash Sale

Quy tắc wash-sale là quy định thuế ngăn nhà đầu tư bán chứng khoán bị lỗ chỉ để khấu trừ thuế. Wash sale xảy ra khi bạn bán chứng khoán bị lỗ rồi mua lại cùng loại hoặc loại tương đương trong vòng 30 ngày trước hoặc sau ngày bán. Khi đó, khoản lỗ không được khấu trừ thuế.

Hiện tại, quy tắc wash-sale áp dụng cho cổ phiếu và trái phiếu, chưa áp dụng cho tiền điện tử. Tuy nhiên, khoảng trống này có thể sẽ được lấp đầy khi các đề xuất lập pháp gần đây đề xuất mở rộng quy tắc wash-sale cho tài sản tiền điện tử. Cho đến khi luật được thông qua, nhà đầu tư tiền điện tử vẫn có thể áp dụng chiến lược loss harvesting mà bình thường sẽ vi phạm quy tắc wash-sale trong chứng khoán truyền thống.

Mẫu W-9, Yêu cầu mã số nhận dạng người nộp thuế và xác nhận thông tin

Mẫu W-9 là mẫu thuế IRS dùng để thu thập và xác nhận tên, địa chỉ, mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) của cá nhân hoặc tổ chức. Mẫu này thường dùng trong các hoạt động lao động và tạo thu nhập. Nền tảng tiền điện tử có thể yêu cầu người dùng điền mẫu W-9 để tuân thủ quy định báo cáo thuế và phát hành mẫu như 1099-MISC hoặc 1099-DA.

Cung cấp thông tin W-9 chính xác giúp đảm bảo giao dịch tiền điện tử của bạn được báo cáo đúng với IRS theo mã số nhận dạng của bạn.

Các mẫu W-8 BEN, W-8 BEN-E, W-8 ECI, W-8 EXP và W-8 IMY

Bộ mẫu W-8 cho phép cá nhân, tổ chức không phải công dân Hoa Kỳ xác nhận tình trạng nước ngoài và không phải người nộp thuế Hoa Kỳ. Các mẫu này được nền tảng tiền điện tử và tổ chức tài chính sử dụng để xác định nghĩa vụ khấu trừ và báo cáo thuế phù hợp cho người nước ngoài.

Các mẫu W-8 có vai trò riêng: W-8 BEN cho cá nhân, W-8 BEN-E cho tổ chức, W-8 ECI cho thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, W-8 EXP cho chính phủ nước ngoài và tổ chức miễn thuế, W-8 IMY cho trung gian. Người dùng tiền điện tử không phải công dân Hoa Kỳ nên hoàn thành mẫu W-8 phù hợp để xác định tình trạng thuế và có thể giảm hoặc miễn khấu trừ thuế Hoa Kỳ cho các hoạt động tiền điện tử.

Câu hỏi thường gặp

Thuế lãi vốn tiền điện tử là gì?

Thuế lãi vốn tiền điện tử là khoản thuế đánh vào lợi nhuận từ việc bán tài sản số. Thuế này được tính bằng chênh lệch giữa giá mua và giá bán. Mức thuế khác nhau tùy thời gian nắm giữ, phân biệt lãi ngắn hạn và dài hạn.

Cách tính lãi chịu thuế từ giao dịch tiền điện tử?

Tính lãi chịu thuế bằng cách lấy giá bán trừ giá mua, sau đó nhân với mức thuế áp dụng của địa phương. Lưu trữ hồ sơ giao dịch chi tiết gồm ngày, số lượng, giá để đảm bảo khai báo chính xác và tuân thủ quy định thuế.

Giá gốc trong tiền điện tử là gì?

Giá gốc là tổng số tiền đã trả để sở hữu tiền điện tử, gồm giá mua, phí giao dịch và chi phí liên quan. Giá gốc dùng để tính lãi hoặc lỗ đầu tư cho mục đích thuế.

Thu nhập đào tiền điện tử có phải chịu thuế không?

Có, thu nhập đào tiền điện tử là khoản thu nhập chịu thuế. IRS yêu cầu khai báo khoản này như thu nhập thông thường và có thể yêu cầu nộp thuế ước tính hàng quý. Nếu không nộp đúng hạn có thể bị phạt và tính lãi.

Phương pháp xử lý thuế cho DeFi yield và phần thưởng staking là gì?

Lợi suất DeFi và phần thưởng staking thường bị đánh thuế như thu nhập thông thường tại thời điểm nhận, dựa trên giá trị thị trường hợp lý. Một số khu vực có thể áp dụng thuế lãi vốn cho phần tăng giá tài sản sau đó. Nghĩa vụ thuế thay đổi theo từng khu vực và có thể yêu cầu khai báo cho từng giao dịch.

Sự khác biệt giữa chuyển tiền điện tử và giao dịch tiền điện tử về mặt thuế là gì?

Chuyển giữa các ví của chính bạn thường không bị đánh thuế, còn giao dịch—đổi tiền điện tử sang loại khác hoặc chuyển sang tiền pháp định—sẽ phát sinh thuế lãi vốn. Lãi bị đánh thuế mức ngắn hạn nếu nắm giữ dưới một năm, dài hạn nếu trên một năm.

Quy tắc wash-sale áp dụng cho tiền điện tử là gì?

Quy tắc wash-sale ngăn nhà đầu tư khấu trừ thuế bằng việc bán tiền điện tử bị lỗ rồi mua lại ngay loại tương đương. Quy tắc này có nguồn gốc từ chứng khoán và cũng áp dụng cho giao dịch tiền điện tử để ngăn chiến lược trốn thuế.