日本加密資產稅制改革：20%分離課稅是否將徹底改變Web3投資？

日本加密資產稅制改革預計於2025年上路，勢將徹底改變投資人對數位資產的觀點。目前，加密資產獲利最高需繳納高達55%的稅率，日本政府則計劃依據金融商品交易法（FIEA），將稅率統一調降為20%的分離課稅。這項重大變革，是日本區塊鏈協會（JBA）於2024年7月提出提案，並經數月協商推動的成果。

本次改革旨在讓日本稅制與國際標準接軌，進一步活絡本地Web3生態系。藉由將加密資產比照金融商品課稅，制度將參照股票與債券設計，為投資人打造更明確且公平的投資環境。

日本加密資產稅制改革案是什麼？

日本加密資產稅制正值關鍵轉型期。過去，加密資產獲利歸類為雜項所得，適用最高55%的累進稅率；未來將依金融商品交易法歸類為金融商品，統一適用20%的虛擬貨幣稅率。

本案由日本區塊鏈協會（JBA）於2024年7月與政府相關單位協調後提出。新制著重於簡化稅務流程、提升公平性，並減輕個人及機構投資人的行政負擔。與國際標準接軌，有望促進創新並吸引大型投資人進場。

這項改革將成為日本Web3發展史上的重大里程碑。自2017年加密資產獲得合法地位以來，日本採取嚴格且保守的監管模式。高稅率與複雜規範讓投資人卻步，加上加密資產ETF禁令限制大型金融機構參與，導致機構資金外流，個人投資者參與度也逐年下滑。

推動日本加密資產分離課稅制度轉型，展現政府積極支持Web3生態發展，並讓加密資產投資更貼近一般大眾。

20%分離課稅對投資人的影響

更明確且更低的虛擬貨幣稅率預期將吸引更多人投入加密資產市場，亦有機會重塑日本數位資產生態。

根據調查，84%的日本投資人表示，如果20%稅率改革落實，將會增加加密資產持有。如此強烈的正向回應，顯示現行高稅率抑制投資意願，稅制改革具備激勵市場參與的潛力。

雖日本技術基礎領先，但加密資產持有人比例僅約13%，在先進國家中屬於偏低。若稅制更具吸引力，尤其年輕且熟悉科技的新世代，預料將成為市場新動能。

藉由簡化稅制架構、降低虛擬貨幣稅率，持有與交易成本將下降，市場進入門檻同步降低。投資人不再需擔心高額稅負或繁瑣申報流程。明確的稅制將鼓勵新舊投資者多元布局DeFi、NFT等新興領域，促進創新並推升交易量。

投資人參與度提升後，加密資產市場流動性亦可望增強，波動度降低，並創造更多價格發現機會。採用率上升有助吸引更多專案、初創企業及機構投資者，進一步壯大日本Web3生態圈。

過去因高稅負而迴避日本市場的機構投資者，如今也有可能重新考慮布局。20%統一稅率更貼近國際標準，提供更具競爭力與預測性的投資環境，預期將帶動資金流入日本加密資產市場。

此次改革同時引進3年內損失結轉扣除，投資人可用過往損失抵減獲利，在高波動市場中尤具價值。此外，納入期貨、選擇權等加密資產衍生品，讓投資人可採用更進階的交易策略與風險管理機制。

日本稅制改革的國際比較

日本提出加密資產獲利20%統一虛擬貨幣稅率，呼應全球多數國家吸引加密投資人的趨勢。

日本從最高55%累進稅率改為統一20%稅率，有助於與傳統資本利得稅標準接軌，並提升個人及機構投資者的市場吸引力。

日本加密資產稅制改革配合監管創新，已成為日本爭取成為亞洲數位資產創新樞紐的戰略佈局。

日本的優勢，在於20%統一虛擬貨幣稅率及其與金融商品交易法（FIEA）的結合，為投資人與企業提供更明確且可預期的規範。比特幣ETF核准等政府舉措，展現長期支持加密資產經濟的決心。日本成熟的金融產業與技術生態系，亦促進區塊鏈與Web3服務無縫接軌。

另一方面，新加坡以0%資本利得稅及高效率的牌照制度維持競爭力，韓國則持續檢討ETF與稅制等加密資產政策，期望維持區域優勢。日本若欲在瞬息萬變的環境中突顯優勢，必須兼顧合規與創新。

挑戰與未解疑慮

雖稅制改革已邁出關鍵一步，仍存在部分不確定性。投資人須於分離課稅（自行申報）與源泉扣繳（自動扣稅）兩者擇一。多數投資人偏好源泉扣繳的便利，但具體實施細節尚未確定。

納稅人須選擇分離課稅（自行申報）或源泉扣繳（自動扣稅）。多數投資人為簡化流程傾向源泉扣繳。政府預計於2026年度前訂定最終規範，部分執行細節仍在討論中。交易平台及錢包業者需協助用戶完成稅務合規。

日本加密資產稅制改革導入分離課稅與源泉扣繳，兩者在投資人申報與合規維持上各具影響力。分離課稅需手動申報，源泉扣繳則於交易時自動扣稅，可簡化申報流程。

選用分離課稅時，投資人須自行計算並申報獲利，需妥善保管相關紀錄。採用源泉扣繳則於交易當下自動扣除稅金，顯著減少行政負擔。錢包服務業者也積極開發自動追蹤獲利與損失的工具，讓稅務申報更便利且精確。

結論

日本加密資產稅制改革有望成為日本Web3普及率推升的關鍵里程碑，象徵投資環境邁向更友善。建議採行的20%統一虛擬貨幣稅率、損失結轉扣除機制及衍生商品明確規範，讓日本與國際標準接軌，並為機構資金進場奠定基礎。

隨著改革推動，日本有望克服高稅負與繁複規範等長期障礙，成為加密資產投資更具吸引力的市場。調查顯示，84%投資人表示稅改後將增加投資，足見政策調整對市場產生深遠影響。

日本若欲在亞洲加密資產樞紐競爭中勝出，必須應對新加坡、韓國等其他市場競爭，同時兼顧監管明確性與創新支持。在2026年度最終規則確立前，投資人、企業及監管單位需攜手合作，打造可持續且具競爭力的Web3生態。

FAQ

若比特幣獲利100萬日圓，需繳多少稅？

比特幣獲利100萬日圓時，所得稅加地方稅約2.5萬日圓。但實際稅率將依個人年收入及其他所得有所調整。

虛擬貨幣稅率是多少？

虛擬貨幣稅率依不同國家與地區而異。在日本，獲利歸類為雜項所得，適用最高55%（所得稅45%＋地方稅10%）的綜合課稅。實際稅率會視交易內容及個人所得而定，建議詳洽稅務機關。

虛擬貨幣獲利100萬日圓需繳多少稅？

虛擬貨幣獲利100萬日圓，需繳納所得稅20%（20萬日圓）及地方稅10%（10萬日圓），合計約30萬日圓。但若合併其他所得，稅率可能有所不同。

虛擬貨幣稅率20%何時開始實施？

虛擬貨幣稅率將自2026年起調降至20.315%。屆時將改採申報分離課稅，取代現行最高55%，大幅減輕稅負。惟2025年以前的獲利不適用新制。

虛擬貨幣損失能否抵扣稅金？

原則上，虛擬貨幣損失無法抵扣稅金。若年底為損失，則無須申報。損失不屬於損益通算範圍。

虛擬貨幣賣出獲利與薪資所得稅率是否相同？

否，兩者稅率不同。虛擬貨幣賣出獲利適用分離課稅，所得稅15%、地方稅5%；薪資所得則採綜合課稅，適用累進稅率（5%～45%）。