日本虛擬貨幣稅制改革：20%分離課稅是否將徹底改變Web3投資？

日本虛擬貨幣稅制改革預計自2025年起，將大幅改變投資人對數位資產的看法。日本政府計畫將現行最高可達55%的重稅，調整為依據金融商品交易法（FIEA）所制定的單一20%稅率。此項改革由日本區塊鏈協會（JBA）主導，並於2024年7月提交正式建議書，經過數月協商討論後定案。

本次稅改旨在使日本稅制接軌國際標準，並為本地Web3生態系注入新動能。

重點整理

日本虛擬貨幣稅改的要點包括：日本將對虛擬貨幣獲利採用單一20%稅率，取代原本複雜且最高可達55%的累進課稅體系。這項改革大幅簡化稅制，為投資人創造更具預測性的環境。

關於虛擬貨幣 稅金 20% 何時開始，預定自2025年度起實施，屆時日本虛擬貨幣投資環境將迎來重大變革。

根據調查，84%的日本投資人表示，若稅制改革落實，將提升虛擬貨幣配置。這顯示現行高稅率明顯抑制投資，而稅負減輕預期將大幅促進市場參與。

此外，稅改有助日本與新加坡、韓國等虛擬貨幣友善國家接軌，強化亞洲Web3樞紐地位。監管明確、稅率具競爭力，將吸引更多國內外投資人與企業。

日本虛擬貨幣稅制改革提案內容

日本針對虛擬貨幣的課稅制度正面臨重大調整。現行虛擬貨幣獲利屬於雜項所得，最高稅率為55%；未來將納入金融商品交易法，視為金融商品，統一採20%稅率課稅，與股票、債券等一致。

日本區塊鏈協會（JBA）與政府緊密合作，於2024年7月提出本次改革。新制度目標在於簡化、合理化稅制，同時降低個人及機構投資人的行政負擔。

關於虛擬貨幣 稅金 20% 何時開始，預定2025年度實施，有助投資人部署長期策略。此舉與全球趨勢接軌，預期帶動創新並吸引大型資金。稅制透明化讓投資人更易規劃長遠目標，申報流程簡化也降低市場門檻。

自2017年日本正式承認虛擬貨幣起，國家政策始終嚴謹。高稅率與複雜規定使多數投資人卻步，加上虛擬貨幣ETF禁令，金融機構選擇受限，促使部分機構及散戶投資人轉往海外。

調整為20%單一稅率的日本虛擬貨幣分離課稅，標誌著政府支持Web3生態系發展，積極打造更友善的投資環境。

20%分離課稅對投資人有何影響？

更低且明確的稅制將大幅提升投資意願，預期將促使日本數位資產市場產生結構性變化。

調查顯示，84%日本投資人若虛擬貨幣 稅金 20%稅改落實，會增加虛擬貨幣持有。這強烈正向反應，證明高稅負限制投資，而減稅可顯著促進市場參與。

儘管日本科技發展領先，現今僅13%人口持有虛擬貨幣，低於多數先進國。更具吸引力的稅制有望吸引新投資族群，尤其是年輕、熟悉科技的族群。

簡化稅制與調降稅率，將虛擬貨幣持有與交易門檻降低，讓投資人無需擔憂高稅額或繁瑣申報，明確規範有助新舊投資人跨足去中心化交易所、NFT等新興領域，推動創新與市場規模成長。

投資人積極參與，預期虛擬貨幣市場流動性將明顯提升，有助減緩波動並擴大價格發現機會。進一步來看，採用率升高也將吸引更多項目、創業團隊與機構資金，強化日本Web3產業聚落。

過去因高稅負而迴避日本市場的機構投資人，如今有望重新評估。20%單一稅率符合國際標準，為日本虛擬貨幣市場帶來更具預測性及競爭力的投資環境，並有機會推升資金流入。

本次改革納入三年損失結轉規定，投資人可用過去虧損抵減獲利，對波動劇烈市場特別有利。同時，期貨與選擇權等虛擬貨幣衍生商品將納入稅制，開放更靈活的交易策略與風險管理。投資人最多可於三年內以虧損抵換獲利，協助平滑稅負、促進長期持有。

日本稅制改革與國際趨勢

日本提出的虛擬貨幣20%單一稅率，與其他積極吸引加密資產資金的國家模式接軌。由累進稅制轉為單一20%稅率，與資本利得稅體系接軌，提升對零售及機構投資人的吸引力。

美國目前稅率為15-20%，但監管環境尚不確定；韓國規劃20%稅率，並正檢討ETF政策；新加坡則對虛擬貨幣資本利得稅為0%。日本虛擬貨幣 稅金 20%單一稅率，搭配金融商品交易法（FIEA）架構，帶來更明確且可預期的投資環境。

日本虛擬貨幣稅制改革結合監管制度革新，展現日本力爭成為亞洲數位資產創新中心的戰略。20%單一稅率與FIEA接軌，強化投資人與企業信心。政府推動比特幣ETF核准等政策，展現長線支持虛擬貨幣產業的決心。日本成熟的金融與科技產業基礎，有助推進區塊鏈與Web3服務整合。

但新加坡採0%資本利得稅及簡化許可政策，吸引力不減。韓國則持續檢討ETF與課稅政策，力保區域競爭優勢。日本必須在合規與創新之間取得最佳平衡，才能在區域競賽中脫穎而出。

挑戰與未解議題

雖然稅改邁出重要一步，但仍有不少不確定性。投資人須在分離課稅（自行申報）及源泉扣繳稅（自動扣稅）擇一。部分投資人傾向簡單的源泉扣繳，實際細節尚待釐清。

納稅人必須選擇分離課稅（自行申報）或源泉扣繳稅（自動扣稅）。多數投資人為簡化流程偏好源泉扣繳。政府預計於2026年度前完成規則細化，部分細節尚未明朗。各交易平台及錢包需協助用戶遵循稅務規範。

日本虛擬貨幣稅制改革納入分離課稅與源泉扣繳稅，兩者分別影響投資人申報及合規方式。分離課稅需手動申報，源泉扣繳則於交易時自動扣稅，流程更簡便。

選擇分離課稅時，投資人須自行計算並申報獲利，需精確紀錄。源泉扣繳稅則於交易時自動扣稅，減少文書作業。錢包服務正開發自動追蹤損益工具，協助提升稅務申報效率與正確性。

關於虛擬貨幣 稅金 20% 何時開始，預計自2025年度適用，但具體施行時程及細部規範，將於2026年度前明定。

結語

日本虛擬貨幣稅制改革有望成為日本Web3產業發展的分水嶺，象徵邁向更友善投資環境的關鍵轉折。20%單一稅率、損失結轉機制、衍生商品明確規範，讓日本與國際標準接軌，並為機構資金進入打開大門。

針對虛擬貨幣 稅金 20% 何時開始，預計2025年度起施行，投資人可提前準備。稅改上路在即，投資人可運用安全管理工具進行跨鏈、跨稅區資產配置，搶佔先機。本次稅改預期將提升日本虛擬貨幣市場競爭力，鞏固其作為亞洲Web3樞紐的地位。透明監管與可預期稅制，將為國內外投資人及企業帶來更具吸引力的市場。

FAQ

比特幣獲利500萬日圓需繳多少稅？

若比特幣獲利500萬日圓，將課徵20%所得稅，稅額約為100萬日圓。實際稅額仍取決於取得成本及其他所得，建議洽詢稅務機關確認。

虛擬貨幣稅金會統一為20%嗎？

目前虛擬貨幣稅金尚未統一為20%。現行屬綜合課稅，稅率依所得多寡調整。未來正研議採用分離課稅，預期將改為約20%單一稅率。

2026年虛擬貨幣稅金會有什麼變化？

2026年起，虛擬貨幣稅率將由最高55%降為20.315%，導入分離課稅申報及三年虧損結轉機制。

2025年加密資產稅制將如何變動？

2025年稅制修正後，自行發行的加密資產於期末無須評價課稅，未出售前的帳面增值免稅。此修正自2025年12月21日起適用。