日本加密資產稅制改革：20%分離課稅是否將徹底改變Web3投資？

日本加密資產稅制改革預定於2025年實施，預計將徹底改變投資人對數位資產的看法。目前加密資產獲利最高需繳納高達55%的稅率，而政府正計畫依據金融商品交易法（FIEA），將稅率統一降至20%的分離課稅。這項重大改革是日本區塊鏈協會（JBA）於2024年7月提交提案書，經數月討論主導推動的成果。

此改革目標在於使日本稅制接軌國際標準，並激活本地Web3生態系。透過將加密資產視同金融商品，稅制將比照股票和債券，建立更明確且公平的投資環境。

日本加密資產稅制改革案是什麼？

日本加密資產稅制正處於關鍵轉型期。過去，加密資產獲利屬雜項所得，適用最高55%的累進稅率；未來將依金融商品交易法歸類為金融商品，統一課徵20%的虛擬貨幣稅率。

此改革案由日本區塊鏈協會（JBA）於2024年7月與政府機關密切協調後提出。新制度力求簡化稅制、提升公平性，並減輕個人與機構投資人的行政負擔。與國際標準接軌，預期可促進創新並吸引大型投資者。

此改變將成為日本Web3史上的重大里程碑。自2017年加密資產獲正式認可以來，日本採取嚴謹保守的監管方式。高稅率與複雜規範使投資人卻步，加密資產ETF禁令同時限制大型金融機構，導致機構投資者外流，個人投資者參與也逐漸減少。

推動日本加密資產分離課稅制度轉型，代表政府積極支持Web3生態系發展，並讓加密資產投資更貼近大眾。

20%分離課稅對投資人的影響

更明確且較低的虛擬貨幣稅率可望吸引更多人投資加密資產，有機會重塑日本數位資產市場。

調查顯示，84%日本投資人表示，倘若20%稅率改革落實，將會增加加密資產持有。這強烈的正面回響，反映現行高稅率對投資的抑制，以及稅制改革推動市場參與的潛力。

雖然日本技術環境先進，但加密資產持有人僅約13%，在先進國家中屬於偏低。若稅制更加具吸引力，尤其年輕且熟悉科技的新世代勢必成為市場新動能。

透過簡化稅制結構與降低虛擬貨幣稅率，持有與交易成本下滑，市場進入門檻也隨之降低。投資人不必再擔憂高額稅賦或繁瑣申報流程。此明確性將促使新舊投資者多元布局DeFi、NFT等新興領域，活絡創新與交易量。

隨著投資人參與增加，加密資產市場流動性也可望提升，波動性降低，並創造更多價格發現機會。採用率提升有助吸引更多專案、初創企業及機構投資者，進一步強化日本Web3生態系。

過去因高稅負而避開日本的機構投資者也可能重新考慮布局。20%統一稅率更接近國際標準，提供更具競爭力與預測性的投資環境，預期將帶動資金流入日本加密資產市場。

改革案同時引入3年間損失結轉扣除，投資人可用過去損失抵銷獲利，在波動大市場中尤具價值。此外，納入期貨、選擇權等加密資產衍生品，讓投資人能採取更高階交易策略與風險管理。

日本稅制改革的國際比較

日本提出加密資產獲利20%統一虛擬貨幣稅率，與全球多國吸引加密投資人的趨勢一致。

日本自最高55%累進稅率轉向統一20%稅率，有助於與傳統資本利得稅標準接軌，並提升個人及機構投資者的市場吸引力。

日本加密資產稅制改革搭配監管更新，已成為日本爭取成為亞洲數位資產創新樞紐的戰略佈局。

日本優勢在於20%統一虛擬貨幣稅率及與金融商品交易法（FIEA）的連結，為投資人及企業提供更明確且可預期的規範。比特幣ETF核准等政府措施，展現對加密資產經濟的長期支持。日本成熟金融產業及技術生態系，亦促進區塊鏈與Web3服務的無縫接軌。

另一方面，新加坡以0%資本利得稅及高效牌照制度維持吸引力，韓國則重新評估ETF及稅制等加密資產政策，力求維持區域競爭力。日本欲在快速變化的環境中突顯優勢，必須兼顧合規性與創新。

挑戰與未解疑慮

雖稅制改革邁出重要一步，仍有部分不確定因素。投資人需在分離課稅（自行申報）及源泉扣繳（自動扣稅）間選擇。多數投資人偏好源泉扣繳的簡便性，但實施細節尚未確定。

納稅人需選擇分離課稅（自行申報）或源泉扣繳（自動扣稅）。多數投資人為簡化流程而傾向源泉扣繳。政府預計於2026年度前訂定最終規則，部分細節則仍在研議。交易平台及錢包服務需協助用戶完成稅務合規。

日本加密資產稅制改革導入分離課稅與源泉扣繳，兩者對投資人申報方式及合規維持各有影響。分離課稅需手動申報，源泉扣繳則於交易時自動扣稅，可簡化程序。

採分離課稅時，投資人須自行計算並申報獲利，需妥善管理紀錄。採源泉扣繳則於交易時自動扣除稅金，減少行政負擔。錢包服務也積極開發自動追蹤獲利與損失工具，讓稅務申報更便捷準確。

結論

日本加密資產稅制改革可望成為日本Web3普及率提升的關鍵里程碑，象徵投資環境轉向更友善。建議採行的20%統一虛擬貨幣稅率、損失結轉扣除機制及衍生商品明確規範，讓日本接軌國際標準，並為機構資金進場鋪路。

改革推動下，日本有望克服高稅負與複雜規範等長年障礙，成為加密資產投資者更具吸引力的市場。調查顯示，84%投資人表示稅改後將增加投資，足見政策調整對市場的深遠影響。

日本若要在亞洲加密資產樞紐競爭中勝出，需對抗新加坡、韓國等其他地區，並兼顧監管明確性與創新支持。2026年度最終規則成形前，投資人、企業與監管單位需攜手，打造可持續且具競爭力的Web3生態系。

FAQ

若比特幣獲利100萬日圓，需繳多少稅？

比特幣獲利100萬日圓時，所得稅加地方稅約為2.5萬日圓。但實際稅率會依年收入及其他所得變動。

虛擬貨幣稅率是多少？

虛擬貨幣稅率依國家及地區不同。在日本，獲利歸類為雜項所得，適用最高55%（所得稅45%＋地方稅10%）的綜合課稅。稅率會依交易內容及個人所得額變動，請詳洽稅務機關。

虛擬貨幣獲利100萬日圓需繳多少稅？

虛擬貨幣獲利100萬日圓，須繳所得稅20%（20萬日圓）及地方稅10%（10萬日圓），合計約30萬日圓。不過，若合併其他所得，稅率可能有所不同。

虛擬貨幣稅率20%何時開始實施？

虛擬貨幣稅率將於2026年起調降至20.315%。屆時將改為申報分離課稅，取代現行最高55%，大幅減輕稅負。但2025年以前獲利不適用新制。

虛擬貨幣損失能否抵扣稅金？

虛擬貨幣損失原則上無法抵扣稅金。若年末為損失，則無需申報。損失不屬於損益通算範圍。

虛擬貨幣賣出獲利與薪資所得稅率是否相同？

否，稅率不同。虛擬貨幣賣出獲利適用分離課稅，所得稅15%、地方稅5%；薪資所得則採綜合課稅，累進稅率（5%～45%）。